Каждый человек, имеющий правильно оформленное имущество, должен уплачивать за него налоги государству. Относительно недавно для этого учитывалась объектов, но теперь применяется кадастровая цена. Такие изменения в законодательстве привели к тому, что налог на имущество физических лиц значительно увеличился. Гражданам не требуется самостоятельно заниматься расчетом данного сбора, так как эта обязанность возлагается на работников ФНС. Но чтобы убедиться в правильности расчетов, желательно тщательно изучить основные правила начисления и уплаты сбора.
Изменения в законодательстве
На основании ФЗ №284 производится уплата налога на имущество физических лиц. В этот закон регулярно вносились разные изменения, но самыми громкими и значимыми считаются нововведения, на основании которых требуется для расчета пользоваться не инвентаризационной ценой, а кадастровой. Это привело к значительному увеличению суммы, которая должна перечисляться гражданами в бюджет.
Закон о налоге на имущество физических лиц включает в себя не только правила расчета данного сбора, но и дополнительно учитывает, каков порядок перечисления средств, кто может пользоваться льготами, а также, какие другие нюансы должны учитываться налогоплательщиками.
Что является объектом?
Объектом налогообложения по этому сбору выступают разные виды имущества, принадлежащие гражданам на праве собственности. К ним относится следующие:
- на основании ст. 133.1 ГК взимается сбор с единого недвижимого комплекса, представленного соединением разных зданий или объектов, обладающих одинаковым назначением, причем они должны быть неразрывно связаны;
- дома, используемые гражданами в качестве места для постоянного проживания;
- квартиры в многоэтажках;
- комнаты, которые могут находиться в общежитии или коммуналке;
- дачные дома;
- гаражи и другие строения, оформленные на гражданина;
- специальные парковочные места для машин;
- объекты незавершенного строительства, причем данные виды имущества были занесены в закон с 2015 года путем внесения изменений в ст. 401 НК.
Основным условием для взимания налога на имущество физических лиц выступает то, что конкретная недвижимость должна быть правильно оформлена на гражданина, поэтому у него должно иметься свидетельство о собственности.
Как определяется налоговая база?
Определяют размер сбора работники ФНС, после чего заполненные квитанции отправляются налогоплательщикам. Поэтому каждый человек должен оповещать инспекцию о том, какие объекты оформляются им в собственность.
Для самостоятельно расчета налога на имущество физических лиц необходимо знать несколько важных сведений, что позволит определить налоговую базу. По новым изменениям в законе, производится с 2015 года по 2020 год переход на кадастровую стоимость при исчислении сбора. Процесс является постепенным, чтобы граждане не сразу почувствовали значительное увеличение налога.
Для определения налоговой базы требуется знать следующие сведения:
- кадастровую цену конкретного объекта, принадлежащего человеку, причем получить данную информацию можно в Росреестре, а также она присваивается разным объектам постепенно, для чего проводится оценка разных видов имущества;
- применяемый в разных регионах, причем в большинстве городов для этого используется показатель 7;
- ставку налога, устанавливаемую федеральными властями, причем для многих объектов используется ставка налога на имущество физических лиц в размере 0,1 %.
Зная вышеуказанные сведения, не составит труда произвести расчет.
Как рассчитать сбор?
Для этого надо налоговую базу умножить на ставку с учетом понижающего коэффициента. Расчет может осуществляться самостоятельно или с использованием простых и доступных онлайн-калькуляторов. Для использования данных программ надо только в форму ввести нужные сведения. Расчет налога на имущество физических лиц будет произведен автоматически, после чего можно получить актуальные сведения.
Их надо сравнить с теми данными, которые имеются в квитанциях, полученных от работников ФНС. Такие действия позволят убедиться в правильности начисления сбора.
Налоговый период
Налог на имущество физических лиц уплачивается ежегодно, причем внести средства надо до 1 декабря года, следующего за отчетным. Поэтому налоговым периодом выступает календарный год.
Сами работники ФНС занимаются расчетом, после чего высылают уведомления с квитанциями по адресу проживания каждого налогоплательщика. В документе прописывается, до какой даты надо уплачивать средства.
Если отсутствует квитанция, то это не может стать официальным основанием для неуплаты сбора. Поэтому если до 1 ноября человек не получает документ, то надо самостоятельно прийти в отделение ФНС, чтобы работники этого учреждения составили оперативно квитанцию.
Какие используются ставки?
Ставка налога на имущество физических лиц зависит от того, какой именно объект имеется у гражданина. Стандартно используется три вида ставок.
| Ставка налога | Объекты, к которым она применяется |
| Такая ставка применяется для всех жилых помещений и строений. Дополнительно назначается при наличии незавершенного объекта строительства. Применяется во время расчета сбора для разных комплексов, если в их составе имеется хотя бы один жилой объект. Используется для парковочных мест, гаражей и многочисленных хозяйственных построек и иных мелких сооружений. Допускается пользоваться этой ставкой для крупных хозяйственных объектов, но их размер не должен быть больше 50 кв. м, а также они должны располагаться на территориях, которые используются для ведения подсобного хозяйства |
|
| Подходит для разных торговых помещений, центров, офисов, помещений общественного питания, бытовых сооружений или других аналогичных объектов. Они применяются для получения прибыли, поэтому с них взимается более высокий налог. Дополнительно может использоваться такая ставка для жилого имущества, если его размер превышает 300 кв. м |
|
| Эта ставка применяется для всех остальных объектов, перечисляющихся в ст. 406 НК |
Каждый регион может уменьшать ставку, для чего учитывается конкретный вид недвижимости, его кадастровая цена, место расположения и иные параметры. Налог на имущество физических лиц в 2018 году может быть уменьшен местными властями до нуля, а вот увеличивается максимально только в три раза по сравнению с базовой ставкой, установленной федеральными властями. Для уточнения ставки желательно воспользоваться сайтом местной администрации.
Пример расчета
Например, у гражданина имеется во владении квартира, кадастровая стоимость которой равна 2,3 млн руб. Он не относится к льготникам, поэтому уплачивает налог на имущество в полном размере. В регионе нахождения объекта установлен понижающий коэффициент в размере 7 %. Ставка равна 0,1 %.
Для расчета налога надо первоначально определить налоговую базу, для чего снижается кадастровая цена на понижающий коэффициент: 2 300 000 * 0,7 = 1 610 000 руб. С этого значения взимается 0,1 %, поэтому размер налога равен: 1 610 000 * 0,1% = 1610 руб. Именно эта сумма ежегодно должна перечисляться в бюджет.
Можно ли изменить кадастровую цену?
После введения изменений многие люди отметили, что размер сбора за имущество был увеличен значительно. Это связано с тем, что кадастровая цена намного выше, чем инвентаризационный показатель. Поэтому многие люди уверены в том, что данное значение является необоснованно завышенным. Поэтому имеется возможность снизить этот показатель. Для этого первоначально подается заявление в межведомственную комиссию совместно с другими документами:
- правоустанавливающие бумаги на объект;
- документация, которая подтверждает, что действительно кадастровая цена является завышенной, для чего заранее придется воспользоваться услугами независимого оценщика;
- копия паспорта гражданина.
Если на это заявление будет выдан отрицательный ответ, то с вышеуказанными документами и письменным отказом надо обратиться в суд. Если действительно результаты независимой оценки намного ниже установленного комиссией показателя, то суд может принять положительное решение для истца.
Какие назначаются льготы?
Каждый человек, обладающий правильно оформленными объектами, должен уплачивать за него налог на имущество физических лиц. Льготы пенсионерам и другим гражданам сохранились после введения изменений. Все они прописываются в ст. 407 НК.
Получают освобождение от перечисления данного сбора граждане:
- герои СССР и РФ;
- люди, имеющие орден Славы 3-й степени;
- граждане, являющиеся инвалидами первых двух групп;
- инвалиды с детства;
- участники боевых действий или Великой Отечественной войны;
- лица, работающие в ОВД или органах госбезопасности;
- люди, обладающие правом пользоваться разными видами государственной поддержки на основании своего материального положения, состояния здоровья или иных факторов, поэтому они причисляются к уязвимым категориям населения;
- граждане, подвергнувшиеся радиационному воздействию в результате аварий на разных охраняемых объектах;
- военные, обладающие стажем больше 20 лет;
- люди, участвующие при ядерных испытаниях или при ликвидации разных аварий;
- граждане, являющиеся членами семьи умершего военного, который был для них кормильцем;
- пенсионеры по возрасту.
В каждом регионе муниципальные власти самостоятельно могут устанавливать разные льготы для определенных категорий населения, поэтому желательно узнавать о возможностях получения освобождения непосредственно на сайте местной администрации.
Льготы могут предоставляться на квартиры или комнаты, дома или специальные строения и сооружения, применяемые для ведения творческой деятельности. Также они распространяются на участки земли, на которых располагаются строения площадью до 50 кв. м. Дополнительно можно получить освобождение на уплату сбора за гараж или место для машины, оформленное в собственность.
Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются в виде полного освобождения от уплаты сбора. При этом они предлагаются только на один конкретный объект, поэтому если у гражданина, имеющего право пользоваться данным послаблением, имеется во владении нескольких квартир, то освобождается от уплаты налога он только по одному такому объекту, а за второй начисляется сбор на общих основаниях в полной мере.
Как воспользоваться правом на льготу?
Чтобы не платить налог, требуется подтверждать свое право на послабление. Для этого надо передать работникам ФНС необходимые документы, к которым относится:
- копия паспорта;
- документация на объект;
- бумаги, подтверждающие право на льготу, а они могут быть представлены пенсионным удостоверением, военным документом или другой документацией.
Предоставлять данные бумаги желательно с начала года, так как если уже будет отослана квитанция без учета льгот, то придется обращаться в ФНС для проведения пересчета.
Когда льготники уплачивают налог?
- стоимость имущества превышает 300 млн руб.;
- имеется несколько одинаковых видов недвижимости;
- применяется объект для предпринимательской деятельности, поэтому приносит доход.
В большинстве регионов к льготникам причисляются даже многодетные семьи.
Как узнать размер налога?
Если надо убедиться в правильности самостоятельного расчета, то надо узнать налог на имущество физических лиц. Данная информация содержится в квитанции, которая присылается работниками ФНС по месту проживания налогоплательщика.
Также нужные сведения можно найти в личном кабинете на официальном сайте инспекции.
Налог на имущество по ИНН физического лица узнать достаточно просто на этом портале. Также данные предоставляются на портале Госуслуг.
Если в отношении должника уже начато исполнительное производство, так как образовалась значительная задолженность, то информация может предоставляться приставами, для чего надо зайти на сайт данной службы и ввести данные о гражданине.
Последствия нарушений
Если нарушаются сроки налога на имущество физических лиц или перечисляется меньшая сумма, чем та, что указана в квитанции, то это является существенным нарушением законодательства, поэтому граждане привлекаются к административной ответственности. Она представлена в виде штрафа, размер которого равен 20 % от суммы налога.
Дополнительно начисляется пени за каждый день просрочки платежа, причем для этого учитывается ставка рефинансирования.
Если долг становится значительным, то ФНС может подать в суд на неплательщика, после чего взиманием средств будут заниматься приставы. Они обладают возможностью пользоваться многочисленными методами воздействия, поэтому может накладываться арест на счета или имущество гражданина, а также невозможно будет покинуть страну.
Если вовсе у инспекции будут иметься доказательства злостного и намеренного уклонения от уплаты налогов, то это может стать причиной того, что неплательщик будет привлечен к уголовной ответственности.
Таким образом, налоги на имущество, принадлежащее физлицам, должны обязательно уплачиваться с каждого такого объекта. Для этого теперь используется по новым изменениям в законодательстве кадастровая цена. Она определяется в результате специальной оценки, проводимой каждые пять лет. При необходимости данный показатель может оспариваться в суде. Каждый человек должен разобраться в налоговой базе, ставке и других параметрах, чтобы самостоятельно удостоверяться в правильности расчетов, выполняемых работниками ФНС.
Кто устанавливает ставки
Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51.
Ограничения по ставкам
Местные власти и власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливают размер ставок исходя из ограничений по размерам, которые прописаны в Налоговом кодексе РФ.
Максимальные размеры ставок зависят от того, как считают налог: исходя из или стоимости имущества. Кроме того, местные власти могут ставки.
Это следует из положений статьи 406 Налогового кодекса РФ.
Ограничения по размерам ставок приведены в таблицах ниже.
Налоговая база – кадастровая стоимость
| Вид имущества | Размер ставки |
| – Жилые дома (в т. ч. недостроенные), жилые помещения; – единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); – гаражи и машино-места; – хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | До 0,1 процента (включительно). При этом ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза (п. 3 ст. 406 НК РФ) |
| – Недвижимость, которая включена в утвержденный перечень; – недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень; – недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн. руб. | До 2 процентов (включительно) |
| Остальное имущество | До 0,5 процента (включительно) |
Это установлено пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ.
Налоговая база – инвентаризационная стоимость
Это установлено пунктом 4 статьи 406 Налогового кодекса РФ.
Суммарную инвентаризационную стоимость имущества определяют путем сложения инвентаризационных стоимостей всех объектов налогообложения (домов, квартир, машино-мест и др.), которые расположены на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
По имуществу, которое находится в общедолевой или совместной собственности, суммарную инвентаризационную стоимость определяют с учетом доли или количества собственников соответственно. То есть в расчет войдет не стоимость объекта в целом, а стоимость части объекта, которая принадлежит собственнику.
Коэффициент-дефлятор применяется начиная с расчета налога за 2015 год (письмо Минэкономразвития России от 13 января 2014 г. № 120-СБ/Д13и). То есть впервые налог, рассчитанный исходя из проиндексированной инвентаризационной стоимости, будет отражен в налоговых уведомлениях, которые инспекции разошлют в 2016 году. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 12 февраля 2014 г. № БС-4-11/2252.
Дифференцирование ставок
Местные власти (власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут дифференцировать любые ставки, установленные федеральным законодательством, в зависимости от:
- стоимости имущества;
- (жилой дом, гараж и др.);
- типа использования имущества (например, жилое или нежилое, для хозяйственных или коммерческих нужд);
- местонахождения имущества;
- вида территориальной зоны, в границах которых расположено имущество.
Пример, как определить ставку налога на имущество физических лиц по суммарной инвентаризационной стоимости. Ставка дифференцирована в зависимости от вида имущества
А.С. Глебова является собственником четырех квартир и гаража в одном городе.
В данном регионе до сих пор не введен новый порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому налог за 2015 год инспекция рассчитает по инвентаризационной стоимости имущества.
Инвентаризационная стоимость квартир равна:
- 250 000 руб.;
- 350 000 руб.;
- 380 000 руб.;
- 700 000 руб.
Инвентаризационная стоимость гаража равна 100 000 руб.
Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, составляет 2 041 660 руб. (250 000 руб. × 1,147 + 350 000 руб. × 1,147 + 380 000 руб. × 1,147 + 700 000 руб. × 1,147 + 100 000 руб. × 1,147).
Ставки налога на имущество в данном регионе дифференцированы так:
| Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор | Размер ставки |
| До 300 000 руб. (включительно): | 0,1 процента |
| Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно): | 0,3 процента |
| Свыше 500 000 руб.: | 2 процента |
Так как суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, превышает 500 000 руб., то применяем следующие ставки:
- 2 процента – для каждой квартиры;
- 1 процент – для гаража.
Сумма налога за 2015 год, которая должна быть указана в налоговом уведомлении, которое получит Глебова в 2016 году, равна:
39 686 руб. (250 000 руб. × 1,147 × 2% + 350 000 руб. × 1,147 × 2% + 380 000 руб. × 1,147 × 2% + 700 000 руб. × 1,147 × 2% + 100 000 руб. × 1,147 × 1%).
Что делать, если местные власти (власти городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не установили ставки
Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, до 500 000 руб. (включительно)
0,1 процента
Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, более 500 000 руб.
0,3 процента
Это следует из положений пункта 6 статьи 406 Налогового кодекса РФ.
Налог на имущество физических лиц - местный налог, которым облагается имущество физических лиц.
Налог на имущество физических лиц является одним из .
Комментарий
Налог на имущество физических лиц - местный налог. Налог регулируется главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса России. Налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из имущества, которую можно грубо обозначить как консервативную рыночную стоимость. До 2020 года в некоторых регионах страны еще может использоваться инвентаризационная стоимость имущества (для расчета налога).
Решение о введении налога на имущество физических лиц на своей территории принимают представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом они определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с НК РФ. При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (ст. 399 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц уплачивается на основании уведомления, присылаемого налогоплательщику налоговым органом. Таким образом, налоговый орган сам готовит расчет налога и присылает его налогоплательщику для уплаты налога.
Налогоплательщики
Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).
Объект налогообложения (ст. 401 НК РФ)
1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
2. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (в переходный период до 2020 года в некоторых регионах налоговая база может определяться как инвентаризационная стоимость) (ст. 402 НК РФ).
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 403 НК РФ)
Примечание - в 2017 году налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации: nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/
Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ)
Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.
Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.
Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.
Обратите внимание, что местным нормативным актом сумма налоговых вычетов может быть повышена.
Налоговый период
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Налоговые ставки (ст. 406 НК РФ)
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 1).
В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих (п. 2):
1) 0,1% в отношении:
Жилых домов, жилых помещений;
Объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
Единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
Гаражей и машино-мест;
Хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
Обратите внимание, что местным нормативным актом ставка налога может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза .
2) 2% в отношении:
Объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ*
Объектами, включенными в п. 7 378.2 НК РФ являются:
Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
Объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ :
В случае, если объект недвижимого имущества образован в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, указанный вновь образованный объект недвижимого имущества при условии соответствия его критериям, предусмотренным настоящей статьей, до включения его в перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.
Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей ;
3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 3).
Налоговые льготы (ст. 407 НК РФ)
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.
Обратите внимание, что льгота применяется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, пенсионер имеет две квартиры и один гараж. Льгота предоставляется по 1 квартире и гаражу.
Льготный режим переходного периода (п. 8 ст. 408 НК РФ)
Пункт 8 ст. 408 НК предусматривает, что в первые четыре года, после введения налога на имущество физических лиц на соответствующей территории, повышение налога в связи с переходом от инвентаризационной стоимости к кажастровой стоимости будет происходить постепенно. Ниже приведена формула такого повышения. Суть ее в том, что в первый год, к инвентаризационной стоимости добавляется 20% от превышения кадастровой стоимости над инвентаризационной, во второй год 40%, в треий год 60%, в четвертый 80% и только с пятого года налог исчисляется от кадастровой стоимости.
Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,
где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;
Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года;
К - коэффициент, равный:
0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;
0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;
0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;
0,8 - применительно к четвертому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.
Начиная с пятого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.
Порядок и сроки уплаты налога (ст. 409 НК РФ)
1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом*.
* Этот срок уплаты налога применяется начиная с 2016 года и установлен Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". До 2016 года срок уплаты налога для физических лиц был установлен как - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Обратите внимание, налогоплательщик не должен предоставлять налоговую декларацию. Налоговый орган сам составляет расчет и высылает . Но, если Вы не получили налоговое уведомление, или в этом уведомлении не указано имущество, которое принадлежит Вам на праве собственности, то вы обязаны сообщать о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств (п. 2.1. ст. 23 НК РФ).
За нарушение этой обязанности установлена ответственность. Так, статья 129.1 НК РФ дополнена пунктом 3, который определяет:
«3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса».
Историческая справка
Налог на имущество физических лиц с 1 января 2015 года регулируется главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса России, которая введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц".
До 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц регулировался Законом РСФСР от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/ - регионы, применяющие кадастровую стоимость для налога на имущество физических лиц
В 2019 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий граждан.
В 2019 году будут введены изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц, которые приведут:
- К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
- Изменению в составе объектов налогообложения.
- Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
- К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
- Расширению списка льготных категорий граждан.
- Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.
Принципы реформы
Изменения в системе налогообложения начались еще в 2014 году, когда внесли дополнение в Фискальный кодекс. Критерии поправок заключаются в следующем:
- Расчет по новым коэффициентам постепенно. Гражданам предложен адаптационный период, в котором использовался низкий показатель. В 2015 году – 0,2 пункта, 2016 и 2017 – 0,6 и в 2018 году достиг нормативного значения и составил 0,8. С 1 января 2019 года для расчета будут использовать утвержденную фискальную ставку, однако можно будет еще заплатить сумму, рассчитанную последний раз на основе инвентаризационной оценки. Согласно новому закону, максимальный рост налога не превысит 10% в год. Итоговый размер должен быть установлен в 2020 году.
- Определение выгодной ставки. Первоначальная разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой была большой. Суммы отличались более чем в 5 раз. Применение новых показателей позволит пополнить бюджет за счет приближения кадастровой стоимости к рыночным значениям. Изменения приблизили используемые показатели к рыночным значениям.
- При несогласии с кадастровой оценкой физическое лицо для защиты интересов обращается в комиссию Росреестра, а при отсутствии желаемого результата в суд.
- Размер налога за гаражи и парковочные места сделали одинаковым. До 1 января за платили 2% от стоимости, согласно кадастру, с нового года ставка составит от 0,1% до 0,3%. Сохранят льготы для налогового вычета. Порядок начисления и возврата будет учтен уже в текущем году за налоговый период 2017 года.
Принципы реализуемой реформы обеспечат пополнение бюджета в большем объеме.
Объекты налогообложения
Оплатить в обязательном порядке налог должен каждый собственник следующих видов имущества:
- домовладение, квартира, комната или выделенная доля в жилом помещении;
- объект незавершенного строительства;
- капитальное строение, в котором одно помещение признано пригодным для проживания;
- парковочное место или гараж;
- постройки для хранения хозяйственного инвентаря площадью до 50 квадратных метров, расположенные на участке, предназначенном для строительства дома, высадки плодовых деревьев или овощных культур.
Порядок расчета налога
Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2018, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2019 году установлены правила использования кадастровой стоимости для расчета налоговой базы на имущество и землю.
Ставка равна 0,1% стоимости, указанной в кадастре. Дополнительно город или регион может увеличить ее размер на 0,2 пункта или отменить.
Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из площади без учета 10 метров на владельца комнаты или доли, 20 – квартиры, 50 – собственника частного дома.
Например, в собственности квартира площадью 54 метра, средняя стоимость 1 метра, согласно данным кадастра, 45 000 рублей. Рассчитаем по ставке 0,1%. После вычета установленной законом площади 20 метров сумма к уплате составит 34 х 45 000 х 0,1% = 1 530 рублей.
ВАЖНО: С 1 января 2019 года вычет применяется к комнатам и частям (долям) имущества!
Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости. Если общая площадь объекта меньше установленного вычета, то оплачивать ничего не надо.
В отдельных регионах установлены ставки прямо пропорционально цене квартиры или дома.
В Москве при оценке в диапазоне 10-20 миллионов налог считают по ставке 0,15%, если недвижимость стоит 20 000-50 000 тыс. руб. – 0,2%, свыше 50 млн до 30 000 000 – 0,3%. Собственники апартаментов оплачивают в размере 0,5% за удобства до 150 квадратных метров и дополнительно 2% на разницу больше установленного минимума. Например, при проживании в апартаментах на площади 200 метров за 150 расчет будет произведен 0,5%, а за оставшиеся 50 квадратов по 2%.
В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.
В Московской области размер платы устанавливает каждый муниципалитет самостоятельно исходя из особенностей экономического развития района. Средние значения:
- для квартир, комнат, долей 0,1%;
- незавершенных объектов строительства и частных домовладений 0,3%;
- парковки, гаражи, сараи 0,3%.
В Татарстане размер сбора установлен 0,2% для проживающих в квартирах, 0,3 – собственников домов, 0,1 – построек для хранения инструментов и садового инвентаря.
По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.
Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен:
- 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей;
- 0,5% для других видов имущества.
При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей.
В 2019 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов. В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель 0,8, применять понижение перестанут. Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны. Сегодня они дифференцированы, так как разные муниципалитеты вступали с программу в период с 2015-2017 годы постепенно.
ИФНС теперь не будет присылать уведомления, для своевременной оплаты проверяйте данные на сайте ФНС или через Госуслуги.
Правила уменьшения кадастровой стоимости
Закон допускает право на установление объективной стоимости. С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех поступивших заявлений, поступивших по вопросу уменьшения данных в кадастре. Если заявление было оставлено без удовлетворения, соберите документы в суд, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки.
Перечень документов для обращения в судебную инстанцию:
- Заявление.
- Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
- Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
- Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
- Отчет об определении стоимости.
- Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.
При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы.
ВАЖНО: Госпошлина и цена услуг независимого оценщика не будут компенсированы при удовлетворении иска, единственный результат – установление справедливой цены и последующий корректный расчет налога.
Например, оценка в кадастре указана 5 000 000 рублей, а рыночная 3 000 000 рублей. Оплата услуг оценщика 3 000 рублей, оформление выписки из ЕГРН 300 рублей. Экономия – платежи в бюджет, рассчитанные по адекватным данным. При стоимости в 5 млн сумма к уплате при ставке 0,1% равна 5 000 рублей, 3 000 000 – 3 000 рублей. Выгода 2 000 позволит за 1,5 года окупить понесенные затраты.
Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения. Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей.
Льготы по налогу на имущество
- пенсионерам по выслуге лет или возрасту;
- пенсионер в связи с потерей кормильца;
- подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности;
- участники ВОВ;
- родители или супруги гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе;
- родители ребенка-инвалида;
- военнослужащие.
Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.
Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.
ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.
Особенности уплаты налога в Крыму
Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.2019 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны.
Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объеме работ, установленных для Росреестра. В Крыму, как в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учет должным образом. Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2019 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.
Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной. В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно.
Штрафные санкции
За неуплату налога или несвоевременное уведомление об изменении объектов налогообложения предусмотрены санкции. За утаивание недвижимости придется заплатить 20% от кадастра за каждый объект. Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением.
ВАЖНО: Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП.
Единая методика проведения кадастровой оценки позволит избежать ошибок и уменьшить количество обращений граждан по ее изменению. Расчет по новым правилам, с одной стороны, увеличит налоговую нагрузку на граждан, особенно это будет ощутимо для среднего класса. С другой – рост коэффициентов на дорогостоящую собственность позволит привлечь в бюджет больше средств, которые будут направлены на решение социальных программ.
Высшее образование. Оренбургский государственный университет (специализация: экономика и управление на предприятиях тяжелого машиностроения).
7 сентября 2018
.
Изменение законодательства, которое определяет порядок и сроки уплаты налога на имущество граждан, действует с января 2015 года. Уже 54 региона используют обновленную систему расчетов по кадастровой стоимости, остальные обязаны перейти на новую методику до 2020 года.
Кто обязан уплачивать налог на имущество в 2016 году
В соответствии с налоговым законодательством налог обязаны уплачивать все граждане Российской Федерации, которые имеют в собственности недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения.
То есть, при наличии в собственности доли в квартире, гаража, дачи или парковочного места для машины, за них уплачивается налог.
Если собственность не подходит ни под одну категорию из статьи 401 Налогового кодекса РФ , то она не попадает под налогообложение.
Какое имущество по закону облагается налогом
Перечень налогооблагаемого имущества пополнен новыми категориями. Изменения законодательства вступили в силу с 01.01.2015 и касаются недостроенной недвижимости, машиномест, комплексов недвижимости.
Если принимается решение, что стоимость завышена или занижена, то налог будет рассчитываться по новой стоимости, начиная с года направления спорного обращения.
Ставки налога на имущество физических лиц в 2016 году
Для повышения справедливости распределения налогового бремени по объектам налогообложения разных категорий и стоимости предусмотрены дифференцированные ставки.
| Наименование объекта собственности | Кадастровая стоимость, млн рублей | Ставка, % |
|---|---|---|
| Помещения жилого назначения, комплексы, имеющие в составе как минимум 1 помещение для проживания, дачные хозяйственные постройки жилой направленности площадью не более 50 м 2 | Не выше 10 (включительно) | 0,1 |
| 10-20 (включительно) | 0,15 | |
| 20-50 (включительно) | 0,2 | |
| 50-300 (включительно) | 0,3 | |
| Места для парковки транспортных средств, гаражи | — | 0,1 |
| Строящиеся зарегистрированные объекты жилого назначения | — | 0,3 |
| Нежилые помещения, применяемые для размещения административных, бытовых, торговых предприятий, а также мест общественного питания | — | 2 |
| Объекты недвижимости любого назначения | Более 300 | 2 |
| Объекты, не вошедшие в другие категории | — | 0,5 |
Очевидно, что нововведения в значительной мере повысят налоговое бремя людей, обладающих дорогостоящей собственностью.
Льготы при уплате налога в 2016 году
Законодательно определены льготные категории людей, которые могут не уплачивать имущественный налог:
Расширенный перечень групп льготников можно найти в статье 407 НК РФ/ Льготы предоставляются на объекты недвижимости, не используемые для получения прибыли от коммерческой деятельности.
Чтобы воспользоваться льготой однократно, направляют заявление с подтверждающими документами в региональную налоговую инспекцию.
Если человек имеет несколько единиц имущества из одной категории, например, два жилых дома или три машиноместа, то воспользоваться льготой разрешается только на один объект. На остальные объекты взимают налог в обычном порядке.
При этом право определить, какое именно имущество считать льготируемым, предоставляется гражданину. Он должен представить свое решение в письменном виде в региональную налоговую инспекцию.
Если такое заявление не поступает, то льготируемым считается объект с наибольшей стоимостью по кадастру.
О новом налоге на имущество в 2016 году можно узнать из видео.
Правила самостоятельного расчета налога на имущество физических лиц
Чтобы рассчитать сумму начисленного налога можно воспользоваться специальными программами-калькуляторами , размещенными на сайте налоговых служб.
Для занесения в программу необходимы данные:
- Номер объекта недвижимости по кадастру. При отсутствии у гражданина такой информации получить ее можно на портале Росреестра.
- Вид объекта надвижимости (комната, жилой дом, административное здание), его общая площадь в м 2 , стоимость по кадастру.
- Период, в течение которого в 2016 году гражданин обладал этим имуществом.
- Величина налогового вычета, предусмотренного для данной категории налоговой базы.
- Наличие льгот, предусмотренных НК РФ.
Стоит отметить, что величина налога с даты перехода на новую систему расчета по кадастру будет увеличиваться в четырех налоговых периодах. Это вызвано применением специальных понижающих коэффициентов, которые предназначены для постепенного увеличения налогового бремени.
Так, в первый год с даты перехода на новую методику величина коэффициента составит 0,2; во второй – 0,4; в третий – 0,6; в четвертый – 0,8.
При желании, сумму имущественного налога можно определить самостоятельно. Для этого находят разность между исчисленным имущественным налогом по кадастру и налогом по инвентаризации, умножают ее на понижающий коэффициент.
Затем к полученной величине прибавляют сумму налога по инвентаризации.
Налоговый период налога на имущество физических лиц
Уплачивать имущественный налог гражданам нужно один раз в год. Уведомление-расчет направляет уполномоченный налоговый орган на бумаге по почте.
Последний день текущего года, когда налоговые органы имеют право отправлять уведомления – 31 августа 2016 года. Произвести оплату налога, рассчитанного на недвижимость, имеющуюся в 2015 году в собственности, нужно будет до 1 октября 2016 года.
Как узнать задолженность по налогам
Меры по наказанию неплательщиков налогов становятся все разнообразнее: это начисление пени, штрафов, арест имущества и счетов, и даже заключение под стражу на два года. Чтобы избежать возникновения задолженностей, нужно знать: сколько налогов и когда следует заплатить.
Получить данную информацию можно на сайте федеральной налоговой службы. По ИНН можно получить актуальные данные о начислении и оплате транспортного, земельного, подоходного и имущественного налогов.
Для совершения операции в сервисе вводят ИНН, имя и фамилию. Код в виде нескольких цифр подтвердит, что действие выполняется человеком, а не роботом.
Сервисом также предусмотрена печать квитанции на оплату.
Заключение
Переход на вновь введенную систему расчета имущественного налога приведет к увеличению налогового бремени, но в большей степени это отразится на обладателях дорогой недвижимости.
Переходный этап завершится к 2020 году.
В перечень налогооблагаемой недвижимости внесли недостроенные жилые объекты, парковочные места, комплексы недвижимости.
Предусмотренные льготы позволят отдельным категориям физических лиц не уплачивать имущественный налог, а использовать налоговые вычеты при расчетах смогут все без исключения.
Важно, что остается возможность оспаривания оцененной кадастровой стоимости объектов собственности.
Кто не будет платить налог на недвижимость для физических лиц узнайте из видео.
Вконтакте
